Работа по гражданско – правовому договору

Законом Украины «О Государственном бюджете Украины на 2017 год» предусмотрено, что с 1 января 2017 года минимальная заработная плата в Украине составляет 3200 грн. В связи с такими нововведениями, некоторые работодатели вынуждены воспользоваться крайними мерами экономии собственных средств, а именно – увольнять работников. Конечно, ни для кого не секрет, что большинство таких работников будет работать не официально. Довольно часто, работодатели (или и сами работники) предлагают заключить гражданско – правовой договор (далее – ГПД), которым официально оформятся отношения между этими двумя лицами.

Вам может быть интересна статья «Трудоустройство за рубежом: как обезопасить себя от мошенников».

Какие основные отличия между трудовым договором и гражданско – правовым соглашением?

  1. Отношения между работодателем и работником по трудовому договору регламентируется трудовым законодательством (в т.ч. Кодексом законов о труде). Отношения же между физическим лицом и предприятием по ГПД регулируются гражданским законодательством (в частности, Гражданским кодексом).
  2. Работник по трудовому договору включается в штат предприятия и должен руководствоваться правилами внутреннего трудового распорядка.
  3. По трудовому договору оплата труда осуществляется согласно установленных Законом Украины «Об оплате труда» и Кодексом законов о труде нормам. Порядок оплаты труда по ГПД определяется в этом договоре сторонами самостоятельно.
  4. Работник по трудовому договору пользуется установленными трудовым законодательством гарантиями (право на отпуск, право на больничный, право на надлежащие условия труда и т.д.). Лицо, работающее по ГПД такими гарантиями не пользуется.
Какие позитивные и негативные черты работы по такому соглашению?

Положительные черты работы по ГПД:

  1. Лицо самостоятельно определяет «режим своей работы». Предприятие должно интересовать только результат работы. Исполнитель не подлежит правилам внутреннего трудового распорядка.
  2. Исполнитель по ГПД получает конкретную оплату за свои услуги. Порядок такой оплаты определяется в ГПД.
  3. Результат работы оформляется актом приема – сдачи работы (услуг).
  4. Стороны договора могут самостоятельно определять срок действия ГПД.

Негативные черты работы по ГПД:

У исполнителя по ГПД отсутствуют гарантии того, что при окончании срока действия такого договора, заказчик продлит срок действия ГПД.

  1. При выполнении работ по ГПД заказчик не платит налоги за исполнителя услуг/работ (в том числе ЕСВ). Обязанность уплаты налога на доходы возлагается на исполнителя. Также, исполнитель может самостоятельно оплачивать ЕСВ.
  2. Работа по ГПД не включается в трудовой стаж. Отсюда, запись в трудовую книжку о выполнении работ по такому договору не заносится.

Кстати, по вопросу зачисления в трудовой стаж работы по ГПД мы обращались в Государственную службу Украины по вопросам труда (далее – Гоструда). В своем письменной ответе Гоструда ответила, что в трудовой книжке не делается запись о выполнении работы в ГПД. Ознакомиться с ответом Гоструда Вы сможете ниже.

45 Comments

    1. Здравствуйте! Спасибо, что обратились в нашу компанию.
      Материальная ответственность может быть заранее прописана в договоре, который сотрудник уже подписал при установлении правил сотрудничества, или отдельно договором о материальной ответственности. При этом, должна быть проведена инвентаризация, договор должен предусматривать границы ответственности, а работник должен подписать такой договор.

  1. Здравствуйте!
    Можно ли заключить ГПД исполнителю с работодателем, но оставаться при этом на учете в центре занятости и получать пособие по безработице? Ведь исходя из вашей статьи, работнику по ГПД не идёт страховой стаж, значит работодатель не выплачивает налог в пенсионный фонд? Значит центр занятости не сможет проконтролировать исполнителя на предмет его трудоустройства?

    1. Здравствуйте! Спасибо, что обратились в нашу компанию.
      Да, все верно, работодатель не начисляет Вам официальную заработную плату, а декларирует расходы как выполнение договорных обязательств. И в таком случае Вы сможете состоять на учете Центре занятости. Рискует в данном случае лишь работодатель, ведь наказание за неоформленных сотрудников возлагается только на него.

  2. Доброго дня!Чи можна використовувати договір ЦПХ у торгівельній точці?Наприклад,на певний термін.Як правильно зформулювати виконання роботи продавця?

    1. Добрий день, дякуємо, що звернулися до нашої компанії! Цивільне законодавство не встановлює жодних обмежень щодо переліку робіт, які мають виконуватися за такими договорами, проте їх необхідно сформувати таким чином, щоб вони не мали жодного натяку на трудові відносини. Для замовлення послуги складання проекту такого договору радимо Вам звернутися до наших фахівців за телефоном: 068 691 14 27

  3. Скажите пожалуйста, платит ли налоги за сотрудника предприятии в пенсионный фонд и идет ли стаж по трудовому договору без записи в трудовую книжку? По цпд я так понимаю ничего из перечисленного нет.

    1. Добрый день, спасибо, что обратились в нашу компанию. За каждого сотрудника, работающего на основании трудового договора работодатель оплачивает ПДФО — 18%, военный сбор — 1,5 %, ЕСВ в размере 22 %. Следует отметить, что в Украине с 2000 г. ведется реестр застрахованных лиц и отсутствие записи в трудовой книжке не должно быть препятствием для начисления пенсии. Однако ведение трудовой книжки никто не отменял и для работодателей это ялвяется обязаностью в соответсвии с нормами КЗоТ

  4. Здравствуйте,скажите пожалуйста я работала по трудовой книжке,но потом руководство попросило всех написать заяву на увольнение,и подписать договора,как потом я дочиталась это гражданско-правовой договор,и действительно ли это так что теперь стаж не идёт и налоги они не платят ? Хотя и утверждали обратное,.Деньги на карточку идут?подскажите две это все официально все таки и идёт стаж,или обман?Спасибо .

    1. Здравствуйте! Спасибо, что обратились в нашу компанию.
      Действительно, если Вы собственноручно написали заявление на увольнение и не писали заявление о принятии на работу, Вы можете работать по гражданско-правовому договору. По поводу того, оплачивают за Вас налоги или нет, Вы можете обратиться в налоговую инспекцию и узнать необходимую Вам информацию.

    1. Добрый день! Спасибо, что обратились в нашу компанию! Обращаем Ваше внимание на тот факт, что налоговым агентом по данным договорам является именно Заказчик, а не исполнитель, а трудовой или страховой стаж Исполнителю засчитан не будет, поскольку данное лицо не зарегистрировано как Субъект хозяйственной деятельности.

  5. Добрый день,могу ли я оформиться на работу к частному предпринимателю парикмахером по гражданско-правовому соглашению,на какой срок(есть ли ограничения) и кто будет нести ответственность за неуплату взносов в пенсионный фонд?

    1. Здравствуйте, спасибо, что обратились в нашу компанию.
      Оплата по гражданско-правовому договору не предусматривает ответственность и обязанность предпринимателя оплачивать за Вас ЕСВ. Если Вы являетесь частным предпринимателем, то Вы должны оплачивать ЕСВ и подоходный налог самостоятельно.

  6. Доброго дня, чи може ФОП укласти цивільно — правову угоду про надання послуг з фізичною особою, а отже прийняти сьорону не виконавця а замовника?

    1. Доброго дня! Дякуємо, що звернулись до нашої компанії.
      Оподаткування доходів фізичних осіб регламентується розділом IV ПКУ, відповідно до п.п. 164.2.2 п. 164.2 ст. 164 якого до загального місячного (річного) оподатковуваного доходу платника податку включаються суми винагород та інших виплат, нарахованих (виплачених) платнику податку відповідно до умов цивільно-правового договору.

  7. Вы написали, что при заключении ГПД можно оставаться на учете в Центре занятости. Но разве при заключении договора не потребуется ИК? А это и есть сигнал в Центр занятости. Очень буду благодарна за ответ.

    1. Здравствуйте! Спасибо, что обратились в нашу компанию.
      Уточните пожалуйста, в чем будет проявляться сигнал для Центра занятости?

    1. Добрый день!Расходы на коммунальные платежи должны быть больше 15% от Вашего дохода. Договор не имеет значение. При этом Ваш доход должен быть не менее установленной минимальной заработной платы.

  8. Добрый вечір. Скажіть, чи має право Бухгалтер право підпису, якщо він прийнятий по ЦПД? Якщо так, то Як правильно оформити право підпису? І яку місячну суму виплачувати за надані послуги?

    1. Доброго дня! Дякуємо, що звернулись до нашої компанії. В залежності від того, які обов’язки та права має бухгалтер, ті функціїї він і має виконувати, відповідно до Вашого цивільно-правового договору. Вартість послуг такого бухгалтера також встановлюється відповідно до договору, дивлячись на домовленість між сторонами та економічну доцільність.

  9. Добрый день!
    Подскажите, пожалуйста, как можно решить вопрос
    Сотрудник проработал по ГПД более года на предприятии, после чего был принят на тоже предприятие по трудовому договору. Ему обещали, что время отработанное по ГПД будет считаться в трудовой стаж (тоже ему сказали в ПФ, объясняя, что договор должен был продлеваться каждый месяц с соответствующей записью в трудовой книжке). В трудовую внесли запись только о работе по трудовому договору, сам же работник настаивает о внесении записи о работе по ГПД.

    1. Здравствуйте! Спасибо, что обратились в нашу компанию. В трудовую книгу нельзя записать предыдущий срок работы, тем более, что трудовые отношения не были оформлены, т.е. не было заявления о принятии на работу, не было соответствующего приказа о принятии на работу, поэтому записать за прошлый год стаж невозможно.

    1. Добрый день! Спасибо, что обратились в нашу компанию. Справку о доходах Вы можете взять в фискальной службе по Вашему району. Что касается справки о работе, то Ваш работодатель такой документ Вам выдать не может, т.к. Вы не состоите в трудовых отношениях. Вы можете попросить его предоставить документ, подтверждающий работу по договору на протяжении определенного периода времени.

  10. Доброго дня! Чи може взнати директор, у якого оформлений по трудовій книжці офіційно, що десь оформлений по цпд? І до чого це може привести? Дякую.

    1. Доброго дня! Ящо ви самі не повідомите то не дізнаються. Також існують деякі обмеження для тих, хто працює на комунальному підприємстві та отримує заробітню платню від держави

  11. Здравствуйте!
    Я общался недавно с консультантом в налоговой, и мне сказали, что по ГПД с физическим лицом все налоги (и ЕСВ, и ПН) платит работодатель. У вас же написано «по ГПД заказчик не платит налоги за исполнителя услуг/работ (в том числе ЕСВ). Обязанность уплаты налога на доходы возлагается на исполнителя. » Возможно, вы имели в виду договора с ЧП? И насколько вообще законно работать по ГПД регулярно?

    1. Спасибо, что обратились в нашу компанию!
      Да, вы правы, имелось ввиду договор ГПХ с ЧП. Работать по договору ГПХ регулярно полностью законно, но есть риск при проверке могут переквалифицировать данные договора на трудовые отношения. Наша компания советует данный вид трудовых отношений использовать в вынужденных случаях.

  12. Добрый день! Работаю сейчас по договору ГПХ, хочу оформить субсидию, а мне отказывают, на основании что по таким договорам не считается что ты работаешь. Справка о доходах у меня есть и акты выполненных работ тоже.
    Имеет ли право служба отказать, и вообще что может послужить отказом в субсидии?

    1. Дякую, що звернулись до нашої компанії!
      Відповідно до ст. 6 Положення «Про порядок призначення житлових субсидій», Житлова субсидія не призначається (у тому числі на наступний період), якщо:
      1) загальна площа житлового приміщення перевищує 120 кв. метрів для квартири і 200 кв. метрів для індивідуального будинку (крім дитячих будинків сімейного типу та прийомних сімей, а також сімей, в яких не менше року проживають троє і більше дітей, з урахуванням тих, над якими встановлено опіку чи піклування);
      2) будь-хто із складу домогосподарства або член сім’ї особи із складу домогосподарства має у своєму володінні транспортний засіб, що підлягає державній реєстрації і з дати випуску якого минуло менше п’яти років (крім мопеда).
      При цьому не враховуються транспортні засоби, одержані безоплатно чи придбані на пільгових умовах через структурні підрозділи з питань соціального захисту населення, у тому числі за рахунок грошової допомоги на придбання автомобіля.
      Наявність (відсутність) у власності або володінні зазначених осіб транспортних засобів зазначається у декларації про доходи і витрати осіб, які звернулися за призначенням житлової субсидії. Якщо право власності або володіння на транспортний засіб набуто під час отримання житлової субсидії, громадянин, якому призначено житлову субсидію, протягом 30 календарних днів зобов’язаний повідомити про це структурному підрозділу з питань соціального захисту населення незалежно від розміру вартості транспортного засобу;
      3) у складі домогосподарства або у складі сім’ї члена домогосподарства є особи, що досягли 18-річного віку станом на початок періоду, за який враховуються доходи для призначення житлової субсидії (далі — особи, доходи яких враховуються під час призначення житлової субсидії), і в цьому періоді:
      за інформацією ДФС, Пенсійного фонду України, у них взагалі відсутні доходи, які враховуються під час призначення житлової субсидії; або
      вони отримували середньомісячний сукупний дохід менший, ніж розмір мінімальної заробітної плати, встановленої на початок періоду, за який враховуються доходи для призначення житлової субсидії; та/або
      вони не сплатили єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування у розмірі, не меншому ніж мінімальний, сумарно протягом трьох місяців у періоді, за який враховуються доходи для призначення житлової субсидії.
      Житлові субсидії у випадках, передбачених абзацами другим — четвертим цього підпункту, призначаються, якщо особи, доходи яких враховуються під час призначення житлової субсидії, протягом такого періоду:
      навчалися за денною формою навчання у закладах середньої освіти, професійно-технічних навчальних закладах, закладах вищої освіти або зареєстровані у службі зайнятості як такі, що шукають роботу, і в цей період навчалися в центрах професійно-технічної освіти Державної служби зайнятості;
      отримували хоча б один із таких видів доходу, як пенсію, стипендію, допомогу при народженні (усиновленні) дитини, допомогу особам з інвалідністю з дитинства та дітям з інвалідністю, допомогу по догляду за особами з інвалідністю I і II групи внаслідок психічного розладу, допомогу особам, які не мають права на пенсію, та особам з інвалідністю, тимчасову державну соціальну допомогу непрацюючій особі, яка досягла загального пенсійного віку, але не набула права на пенсійну виплату, допомогу по безробіттю;
      4) будь-хто із складу домогосподарства або член сім’ї особи із складу домогосподарства протягом 12 місяців перед зверненням за призначенням житлової субсидії, призначенням житлової субсидії без звернення здійснив купівлю або іншим законним способом набув право власності на земельну ділянку, квартиру (будинок), транспортний засіб (механізм), будівельні матеріали, інші товари довгострокового вжитку або оплатив (одноразово) будь-які послуги (крім медичних, освітніх та житлово-комунальних послуг згідно із соціальною нормою житла (в тому числі понаднормової площі житла у випадку, зазначеному у пункті 5 цього Положення) та соціальними нормативами житлово-комунального обслуговування) на суму, яка на дату купівлі, оплати, набуття права власності в інший законний спосіб перевищує 50 тис. гривень;
      5) структурним підрозділом з питань соціального захисту населення отримано інформацію про наявність простроченої понад два місяці заборгованості з оплати житлово-комунальних послуг, витрат на управління багатоквартирним будинком, загальна сума якої перевищує 20 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян на день звернення за призначенням житлової субсидії;
      6) структурним підрозділом з питань соціального захисту населення отримано інформацію про наявність у домогосподарства, що одержувало житлову субсидію у попередньому опалювальному (неопалювальному) сезоні, простроченої понад два місяці заборгованості з оплати обов’язкової частки платежу за житлово-комунальні послуги, обов’язкової частки внеску/платежу на оплату витрат на управління багатоквартирним будинком, загальна сума якої перевищує 20 неоподатковуваних мінімумів доходів громадян на день призначення житлової субсидії на наступний опалювальний (неопалювальний) сезон.
      Житлова субсидія у випадках, передбачених підпунктами 5 і 6 цього пункту, призначається з початку опалювального (неопалювального) сезону за умови документального підтвердження сплати заборгованості або укладення договору про її реструктуризацію, або оскарження заборгованості в судовому порядку (ухвали про відкриття провадження у справі) протягом двох місяців з початку такого сезону, в іншому випадку — з місяця, наступного за тим, в якому до структурного підрозділу з питань соціального захисту населення надійшло документальне підтвердження сплати заборгованості або укладення договору про її реструктуризацію, або оскарження заборгованості в судовому порядку (ухвали про відкриття провадження у справі).
      З огляду на вищенаведене, в Вашому випадку ви працюєте офіційно і сплачуєте всі необхідні податки (ЄСВ та ПДФО), тому відмова в наданні субсидії не відповідає вимогам чинного законодавства. Витребуйте в письмовому вигляді відмову та оскаржуйте її в комісії чи в суді.

    1. Спасибо, что выбрали нашу компанию. Если у Вы работали по договору гражданско-правового характера, то в этом случае эта работа не включается в трудовой стаж.

  13. Здравствуйте! Подскажите пожалуйста как посчитать стаж работы на предприятии работника,если он работает по ГПД, Предприятие ООО оплачивает налоги за работника, но договора имеют не систематический характер,

  14. доброго дня! мене цікавить таке питання. Я влаштований в жек по ЦПД двірником з оплатою 1000грн. Чи буде зараховано мені цей стаж як трудовий, так як жек каже що він із 1000грн сплачує ЄСВ? дякую!

    1. Дякую, що звернулись до нашої компанії.
      ЦПД — це угода між громадянином і підприємством або підприємцем, предметом якої є виконання фізичною особою певної роботи до досягнення конкретного результату. Такі договори укладаються відповідно до положень цивільного законодавства у письмовій формі, закінчення ЦПД оформляється актами здавання-приймання робіт.
      Відповідно до пункту 1 частини першої статті 4 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування» №2464-УІ від 08.07.2010 (далі — Закон), платниками єдиного внеску є підприємства, установи та організації, фізичні особи-підприємці, які використовують працю фізичних осіб на умовах трудового договору (контракту) або на інших умовах, передбачених законодавством, чи за цивільно-правовими договорами ( у розмірі 34,7% винагороди за ЦПД) та самі фізичні особи, які виконують роботи за ЦПД ( у розмірі 2,6% винагороди).
      Базою для нарахування єдиного внеску для зазначених платників відповідно до пункту 1 частини першої статті 7 Закону є сума нарахованої заробітної плати за видами виплат, які включають основну та додаткову заробітну плату, інші заохочувальні та компенсаційні виплати, у тому числі в натуральній формі, що визначаються відповідно до Закону України «Про оплату праці», та сума винагороди фізичним особам за виконання робіт (надання послуг) за цивільно-правовими договорами.
      Запис про виконання робіт за ЦПД в трудову книжку не заноситься. Але відповідно до ст.11 Закону України «Про загальнообов’язкове державне пенсійне страхування» №1058-ІУ від 09.07.2003 особи, які виконують роботи на підприємствах, в установах, організаціях чи у фізичних осіб за ЦПД підлягають загальнообов’язковому державному пенсійному страхуванню.
      Відповідно до ст.6 Закону платник єдиного внеску зобов’язаний своєчасно та в повному обсязі нарахувати, обчислити і сплатити єдиний внесок та подати звітність до органу доходів і зборів за основним місцем обліку платника єдиного внеску.
      За даними поданої звітності відомості про страховий стаж та заробітну плату (дохід, грошове забезпечення), розмір сплаченого єдиного внеску та інші дані автоматично попадають до Реєстру застрахованих осіб Державного реєстру загальнообов’язкового державного соціального страхування.
      Зазначимо, що відповідно до ст.20 Закону реєстр застрахованих осіб формує та веде Пенсійний фонд, користувачами цього реєстру є органи доходів і зборів та фонди загальнообов’язкового державного соціального страхування. Інформація з Реєстру використовуються для обчислення та призначення страхових виплат за загальнообов’язковим державним соціальним страхуванням, також інформація надається на запит органів праці та соціального захисту населення для призначення всіх видів державної соціальної допомоги та субсидій для відшкодування витрат на оплату житлово-комунальних послуг, придбання скрапленого газу, твердого та рідкого пічного побутового палива.
      З вищезазначеного можна зробити висновок, що Вам повинні зарахувати трудовий стаж.

  15. Вітаю. Підкажіть, будь ласка. Працюю головним бухгалтером на повну ставку в комунальному підприємстві (фінансування з місцевого бюджету). Також надаю послуги не бухгалтерського характеру по договору ЦПХ. Чи можу я підписатм ще один договір ЦПХ з третьою організацією? Можливо одній особі працюіат за декількома договорами ЦПХ?

    1. дякую, що звернули до нашої компанії. За цивільно-правовим договором відносини регламентується не трудовим законодавством, а виключно цивільним. Тобто дві рівноправних сторони домовляються:
      про виконання робіт або надання послуг, із зазначенням їх вичерпного переліку в договорі. Факт виконання обов’язково оформляють актом виконаних робіт/наданих послуг;
      конкретні строки виконання робіт/надання послуг або кожного окремого їх етапу;
      вартості виконання робіт, надання послуг.
      В Вашому випадку в вільний час ви можете виконувати роботу з складанням договору ЦПХ. Кількість необмежена. Обов’язкова вимога, сплачувати податки.

  16. Добрый день, подскажите,пожалуйста, если я оформлена по гражданско-правовому договору, могу ли получать соц.выплаты для переселенцев?

    1. Дякую, що звернулись до нашої компанії.
      Грошова допомога:
      надається громадянам України, іноземцям та особам без громадянства, які стали на облік (отримали довідку) як особи, які переміщуються, в управліннях праці та соціального захисту населення (далі – УПСЗН);
      виплачується з дня звернення протягом 6 місяців або до зняття з обліку як ВПО одному з членів сім’ї (максимальна сума 2 400 грн. на сім’ю);
      ! У разі зміни представника сім’ї, який отримує допомогу на сім’ю, допомога виплачується іншому представнику за його зверненням.
      не враховується для обчислення іншої соціальної допомоги та податку на доходи фізичних осіб.
      Тобто, якщо ви підпадаєте під вищенаведений перелік, то Ви маєте право отримувати грошові виплати, як внутрішньо переміщена особа.

  17. Здравствуйте, работала по такому договору, каждый месяц с зарплаты высчитывали налог, и говорили что по увольнению запись в трудовой сделают, и будет стаж.
    Но после увольнения никто запись не делает.
    Подскажите пожалуйста, налоги нужно было платить мне если я по договору, и должны ли мне сделать запись?или обманули?
    Мне ещё 19 лет, плохо понимаю что-то в этой теме (

    1. Спасибо, что обратились в нашу компанию.
      При работе согласно гражданско-правового договора налоги оплачивает работадатель и запись в трудовую книжеу не делается. По поводу стажа и записи в трудовую книжку Вас обманывали.

Добавить комментарий

Ваш электронный адрес не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

*